Налоговый орган разъясняет порядок взыскания задолженности с физических лиц

Налоговый орган разъясняет порядок взыскания задолженности с физических лиц

Управление ФНС России по Республике Саха (Якутия) разъясняет, что с 1 ноября 2025 года вступил в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ, который внес существенные изменения в порядок учета и взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (ст. 48 НК РФ).

Ранее налоговая задолженность с граждан могла быть взыскана исключительно в судебном порядке (через судебный приказ или решение суда). Теперь законодательство предусматривает как судебный, так и внесудебный порядок взыскания. Если раньше налоговые органы были вынуждены обращаться в суд по каждому долгу, то с 1 ноября 2025 года они вправе самостоятельно взыскивать задолженность за счет имущества и денежных средств налогоплательщика при отсутствии спора.

Новый порядок применяется к долгам, в отношении которых у гражданина нет возражений. В частности, это касается:

·                    налогов, которые граждане исчисляют самостоятельно (НДФЛ, налог на профессиональный доход);

·                    налогов, начисленных налоговым органом (имущественные, земельный, транспортный налоги, НДФЛ с доходов по вкладам);

·                    сумм, доначисленных по итогам камеральных проверок.

Если гражданин не уплатит налоги в установленный срок, налоговый орган в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования принимает решение о взыскании. Сумма взыскания не может превышать отрицательное сальдо единого налогового счета (ЕНС).

В случае неисполнения решения о взыскании, налоговый орган вправе направить судебному приставу постановление о взыскании долга за счет иного имущества должника. Решение о взыскании направляется гражданину через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, портал «Госуслуги» или заказным письмом по почте.

Новый порядок не отменяет судебную защиту. Если налогоплательщик не согласен с суммой начисления (например, по налоговому уведомлению или решению проверки), он имеет право подать заявление о перерасчете или жалобу до начала взыскания. В этом случае уплата налога приостанавливается, спорная сумма исключается из сальдо ЕНС, а взыскание будет производиться исключительно по решению суда.

Самостоятельная проверка и своевременная уплата задолженности позволят избежать как списания средств со счетов без предварительного уведомления, так и дополнительных издержек, связанных с судебными расходами и пенями.

Проверить и уплатить налоги можно с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или через единый портал «Госуслуги».

Пресс-служба Управления ФНС России по Республике Саха (Якутия)